明達合署會計師事務所--鄭宏輝會計師的部落格

換董事長時，舊董事長拒絕在更換董事長的議事錄簽名或蓋章的做法

鄭宏輝 會計師

[分析]

1. 假若有實際開股東會而更換董事長，舊董事長拒絕在更換董事長的議事錄簽名或蓋章，我有找到兩個經濟部函令可供參考
2. 假若沒有實際開股東會，為了便宜行事而做虛假議事錄去辦理工商登記，在後附的新聞案例是股東向地檢署告發，最後檢方依刑法使公務員登載不實罪嫌起訴行為人，此例要小心。

[相關函令]

1. 經濟部９４０３１０經商第０９４０２４０４４６０號

給付之訴有關證明文件釋疑

按董事會選任新任董事長，原任董事長拒於議事錄簽名或蓋章，應由公司向法院提起請求主席（原任董事長）於股東會或董事會議事錄上簽名或蓋章之給付之訴。即檢附提起給付之訴之有關證明文件辦理變更登記（本部93年7月26日經商字第09302110870號函參照），而有關證明文件，係指向法院提起給付之訴之掛號起訴狀，及其所附股東會或董事會議事錄等文件，至議事錄之製作，應依公司法第183條規定辦理，併為敘明。

2. 經濟部９２１１２１經商第０９２０２２３８６３０號

原任董事長拒於議事錄簽名或蓋章如何之處

按股東會選任董事、監察人就任後，並經董事會選任新任董事長。是以，股東會及董事會之議事錄分送，係由新任董事長應作為之義務。至原任董事長拒於議事錄簽名或蓋章一節，應由公司向法院提起請求主席（原任董事長）應於股東會或董事會議事錄上簽名或蓋章之給付之訴。

[相關司法判例]

裁判字號：73年台上字第1710號

裁判案由：偽造文書

裁判日期：民國 73 年 03 月 30 日

裁判要旨：

刑法第二百十四條所謂使公務員登載不實事項於公文書罪，須一經他人之

聲明或申報，公務員即有登載之義務，並依其所為之聲明或申報予以登載

，而屬不實之事項者，始足構成，若其所為聲明或申報，公務員尚須為實

質之審查，以判斷其真實與否，始得為一定之記載者，即非本罪所稱之使

公務員登載不實。上訴人等以偽造之杜賣證書提出法院，不過以此提供為

有利於己之證據資料，至其採信與否，尚有待於法院之判斷，殊不能將之

與「使公務員登載不實」同視。

[相關新聞報導]

提交不實董事會增資決議 A光電前董座遭起訴

2017-07-02 23:33

〔記者蔡彰盛／新竹報導〕新竹縣A光電前董事長B被控於任職期間，以個人名義借款5千萬元給A，為使該債權得用以抵繳A增資發行新股股款，私自做成董事會增資5千萬元決議，事後又未向員工或股東表示有發行新股，遭知情股東具狀告發，新竹地檢署依使公務員登載不實罪嫌起訴。

起訴書指出，B於101年8月至103年9月間擔任址設新竹縣A光電公司董事長，B前於103年1月22日至103年5月28日間，曾以個人名義陸續貸給A5千零1萬元，為使該債權得用以抵繳A增資發行新股股款，先於103年6月3日在A召開董事會，決議「A擬發行新股500萬1千股，發行新股保留10％由員工承購，其餘由原股東按原持有股份認股」，經記載於董事會議事錄，且未曾向員工或股東表示有發行新股；並保留10％給員工承購等情事。

B竟於103年6月30日A公司董事會議事錄上登載稱：「承103年6月3日發行新股案，因股東及員工皆無意增資，也無特定人金援，經債權人同意與支持後，本公司發行新股5千零1萬元由債權抵繳股款‧‧‧」等不實內容，基於使公務員登載不實犯意，於103年7月11日委由不知情會計師持該不實董事會議事錄，檢附在A變更登記申請書後，向經濟部中部辦公室辦理股本變更登記，使承辦人員經書面形式上審查後，亦據以照准，且將該不實會議紀錄內容編列為登記卷，而於103年7月14日准予變更登記，足以生損害於主管機關對於申請資料書面審核、公司資料管理、登記之正確性。

全案經股東向新竹地檢署告發，B於偵訊中供稱：會計師提議用債權轉增資，103年6月3日董事會實際上是要用他個人對公司的債權去發行新股，所以才會有這個會議，會議紀錄所載保留10％由員工承購，其餘由原股東按原持有股份認股公司討論且通過，但實際上沒有執行，因為不想再增加股東負擔，103年6月30日的董事會會議紀錄之所以會與實際內容不符，是因為簡單化，一開始就沒有打算要辦理增資。

然而股東證人指控，B在董事會做成增資決議，股東會卻說沒有增資決議，103年6月29日前也沒有通知任何股東。最後檢方依刑法使公務員登載不實罪嫌起訴B。