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資產負債類科目在稅簽查審常被忽略的重點解析
鄭宏輝 會計師
- 資金貸與他人不一定藏在”其他應收款”之會計科目，有可能藏在其他資產科目: 例如隱藏在應收帳款科目，實務查審時會查此筆帳款的期後收款狀況。
- 為了規避未分配盈餘稅，將資產提列減損: 須檢視提列減損之合理性(資產減損報告沒有要求一定要檢具”鑑價報告”或”評價報告”)
- 長期股權投資沒有依照權益法正確計算，隱匿投資收益及逃漏未分配盈餘稅。
- 注意估稅底稿: 有可能有所得稅利益沒有認列，或是莫名其妙不認列所得稅資產，因而降低所得稅利益及未分配盈餘稅。
- 勞務型專案服務沒有照完工比例法好好認列銷貨收入，導致銷貨收入沒有從預收收入項目轉至銷貨收入，國稅局查核發現有收入隱匿在預收收入之負債科目下時，會補稅加罰。
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