明達合署會計師事務所--鄭宏輝會計師的部落格

基本情況

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聯繫地址

     省（區、市）     市     區（縣）          街道（鄉、鎮）                   

納稅地點（單選）

1.有任職受雇單位的，需選本項並填寫“任職受雇單位資訊”： 

□任職受雇單位所在地

任職受雇單位資訊

名稱

納稅人識別號

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

2.沒有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地：

□ 戶籍所在地        □經常居住地

戶籍所在地/經常居住地

     省（區、市）      市      區（縣）       街道（鄉、鎮）               

申報類型（單選）

□ 首次申報                                            □更正申報

綜合所得個人所得稅計算

項目

行次

金額

一、收入合計（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）

1

    （一）工資、薪金

2

    （二）勞務報酬

3

    （三）稿酬

4

    （四）特許權使用費

5

二、費用合計 [第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]

6

三、免稅收入合計（第7行=第8行+第9行）

7

    （一）稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%）×30% ]

8

    （二）其他免稅收入（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）

9

四、減除費用

10

五、專項扣除合計（第11行=第12行+第13行+第14行+第15行）

11

    （一）基本養老保險費

12

    （二）基本醫療保險費

13

    （三）失業保險費

14

    （四）住房公積金

15

六、專項附加扣除合計（附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行）

16

    （一）子女教育

17

    （二）繼續教育

18

    （三）大病醫療

19

    （四）住房貸款利息

20

    （五）住房租金

21

    （六）贍養老人

22

七、其他扣除合計（第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行）

23

    （一）年金

24

    （二）商業健康保險（附報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》）

25

    （三）稅延養老保險（附報《個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表》）

26

    （四）允許扣除的稅費

27

    （五）其他  

28

八、准予扣除的捐贈額 （附報《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》）

29

九、應納稅所得額

（第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行）

30

十、稅率（%）

31

十一、速算扣除數

32

十二、應納稅額（第33行=第30行×第31行-第32行）

33

全年一次性獎金個人所得稅計算

（無住所居民個人預判為非居民個人取得的數月獎金，選擇按全年一次性獎金計稅的填寫本部分）

一、全年一次性獎金收入

34

二、准予扣除的捐贈額 （附報《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》）

35

三、稅率（%）

36

四、速算扣除數

37

五、應納稅額[第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行]

38

稅額調整

一、綜合所得收入調整額（需在“備註”欄說明調整具體原因、計算方式等）

39

二、應納稅額調整額

40

應補/退個人所得稅計算

一、應納稅額合計（第41行=第33行+第38行+第40行）

41

二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）

42

三、已繳稅額

43

四、應補/退稅額（第44行=第41行-第42行-第43行）

44

無住所個人附報資訊

納稅年度內在中國境內居住天數

已在中國境內居住年數

退稅申請

（應補/退稅額小於0的填寫本部分）

□ 申請退稅（需填寫“開戶銀行名稱”“開戶銀行省份”“銀行帳號”）     □ 放棄退稅 

開戶銀行名稱

開戶銀行省份

銀行帳號

備註

謹聲明：本表是根據國家稅收法律法規及相關規定填報的，本人對填報內容（附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責。

                                                                   納稅人簽字：                  年    月    日

經辦人簽字：

經辦人身份證件類型：

經辦人身份證件號碼：

代理機構簽章：

代理機構統一社會信用代碼：

受理人：

受理稅務機關（章）：

受理日期：         年    月    日

填寫本表前，請仔細閱讀以下內容：

1.如果您年綜合所得收入額不超過6萬元且在納稅年度內未取得境外所得的，可以填寫本表；

  2.您可以在納稅年度的次年3月1日至5月31日使用本表辦理匯算清繳申報，並在該期限內申請退稅；

  3.建議您下載並登錄個人所得稅APP，或者直接登錄稅務機關官方網站線上辦理匯算清繳申報，體驗更加便捷的申報方式；

  4.如果您對於申報填寫的內容有疑問，您可以參考相關辦稅指引，諮詢您的扣繳單位、專業人士，或者撥打12366納稅服務熱線。

  5.以紙質方式報送本表的，建議通過電腦填寫列印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。

 1.姓名

 2.公民身份號碼/納稅人識別號

□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□（無校驗碼不填後兩位）

 說明：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

 3.手機號碼

□□□□□□□□□□□

 提示：中國境內有效手機號碼，請準確填寫，以方便與您聯繫。

 4.電子郵箱

5.聯繫地址

     省（區、市）     市     區（縣）          街道（鄉、鎮）                   

 提示：能夠接收信件的有效通訊位址。

 6.郵遞區號

□□□□□□

1.有任職受雇單位的，需選本項並填寫“任職受雇單位資訊”：

□ 任職受雇單位所在地

任職受雇

單位資訊

名稱

納稅人識別號

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

2. 沒有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地：

□ 戶籍所在地 □ 經常居住地

戶籍所在地/經常居住地

     省（區、市）     市     區（縣）          街道（鄉、鎮）                

請您選擇本次申報類型，未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”：

□首次申報                             □更正申報

 已繳稅額

□□,□□□.□□（元）

納稅年度內取得綜合所得時，扣繳義務人預扣預繳以及個人自行申報繳納的個人所得稅。

 1.是否申請退稅？

□申請退稅【選擇此項的，填寫個人帳戶資訊】        □放棄退稅

 2.個人帳戶資訊

開戶銀行名稱：                                     開戶銀行省份：                    

銀行帳號：                                         

 說明：開戶銀行名稱填寫居民個人在中國境內開立銀行帳戶的銀行名稱。

如果您有需要特別說明或者稅務機關要求說明的事項，請在本欄填寫：

 謹聲明：

1.本人納稅年度內取得的綜合所得收入額合計不超過6萬元。

2.本表是根據國家稅收法律法規及相關規定填報的，本人對填報內容（附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責。

納稅人簽名：    年   月   日

經辦人簽字：

經辦人身份證件類型：

經辦人身份證件號碼：

代理機構簽章：

代理機構統一社會信用代碼：

受理人：

受理稅務機關（章）：

受理日期：         年    月    日

填寫本表前，請仔細閱讀以下內容：

    1.如果您需要辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳，並且未在納稅年度內取得境外所得的，可以填寫本表；

    2.您需要在納稅年度的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳申報，並在該期限內補繳稅款或者申請退稅；

    3.建議您下載並登錄個人所得稅APP，或者直接登錄稅務機關官方網站線上辦理匯算清繳申報，體驗更加便捷的申報方式；

    4.如果您對於申報填寫的內容有疑問，您可以參考相關辦稅指引，諮詢您的扣繳單位、專業人士，或者撥打12366納稅服務熱線。

    5.以紙質方式報送本表的，建議通過電腦填寫列印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。

1.姓    名

2.公民身份號碼/納稅人識別號

□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□（無校驗碼不填後兩位）

說明：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

3.手機號碼

□□□□□□□□□□□

提示：中國境內有效手機號碼，請準確填寫，以方便與您聯繫。

4.電子郵箱

5.聯繫地址

        省（區、市）      市       區（縣）     街道（鄉、鎮）                       

提示：能夠接收信件的有效通訊位址。

6.郵遞區號

□□□□□□

7.您是否有任職受雇單位，並取得工資薪金？（單選）

□有任職受雇單位（需要回答問題8）        □沒有任職受雇單位（需要回答問題9）

8.如果您有任職受雇單位，您可以選擇一處任職受雇單位所在地辦理匯算清繳，請提供該任職受雇單位的具體情況：

任職受雇單位名稱（全稱）：                                                                                     

任職受雇單位納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□

9.如果您沒有任職受雇單位，您可以選擇在以下地點辦理匯算清繳：（單選）

□戶籍所在地                           □經常居住地

具體位址：           省（區、市）           市            區（縣）           街道（鄉、鎮）                     

說明：1.戶籍所在地是指居民戶口名簿中登記的地址。

2.經常居住地是指居民個人申領居住證上登載的居住地址，若沒有申領居住證，指居民個人當前實際居住的地址；若居民個人不在中國境內

的，指支付或者實際負擔綜合所得的境內單位或個人所在地。

10. 未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”：

□首次申報                             □更正申報

11.您在納稅年度內取得的工資薪金收入有多少？

（A1）工資薪金收入（包括併入綜合所得計算的全年一次性獎金）：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）     □無此類收入

說明：

（1）工資薪金是指，個人因任職或者受雇，取得的工資薪金收入。包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他收入。全年一次性獎金是指，行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

（2）全年一次性獎金可以單獨計稅，也可以併入綜合所得計稅。具體方法請查閱財稅﹝2018﹞164號文件規定。選擇何種方式計稅對您更為有利，可以諮詢專業人士。

（3）工資薪金收入不包括單獨計稅的全年一次性獎金。

12.您在納稅年度內取得的勞務報酬收入有多少？

（A2）勞務報酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                       □無此類收入

說明：勞務報酬收入是指，個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的收入。

13.您在納稅年度內取得的稿酬收入有多少？

（A3）稿酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                          □無此類收入

說明：稿酬收入是指，個人作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的收入。

14.您在納稅年度內取得的特許權使用費收入有多少？

（A4）特許權使用費收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                   □無此類收入

說明：特許權使用費收入是指，個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的收入。

15.您在納稅年度內取得的綜合所得收入中，免稅收入有多少？（需附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）

（B1）免稅收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                          □無此類收入

提示：免稅收入是指按照稅法規定免征個人所得稅的收入。其中，稅法規定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計30%的部分無需填入本項，將在後續計算中扣減該部分。

16.您在納稅年度內個人負擔的，按規定可以在稅前扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金是多少？

（C1）基本養老保險費：□□□,□□□.□□（元）                                                 □無此類扣除

（C2）基本醫療保險費：□□□,□□□.□□（元）                                                 □無此類扣除

（C3）失業保險費：    □□□,□□□.□□（元）                                                 □無此類扣除

（C4）住房公積金：    □□□,□□□.□□（元）                                                 □無此類扣除

說明：個人實際負擔的三險一金可以扣除。

17.您在納稅年度內可以扣除的子女教育支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D1）子女教育：□□□,□□□.□□（元）                                                      □無此類扣除

說明：

子女教育支出可扣除金額（D1）=每一子女可扣除金額合計；

每一子女可扣除金額=納稅年度內符合條件的扣除月份數×1000元×扣除比例。

納稅年度內符合條件的扣除月份數包括子女年滿3周歲當月起至受教育前一月、實際受教育月份以及寒暑假休假月份等。

扣除比例：由夫妻雙方協商確定，每一子女可以在本人或配偶處按照100%扣除，也可由雙方分別按照50%扣除。

18.您在納稅年度內可以扣除的繼續教育支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D2）繼續教育：□□□,□□□.□□（元）                                                      □無此類扣除

說明：

繼續教育支出可扣除金額（D2）=學歷（學位）繼續教育可扣除金額+職業資格繼續教育可扣除金額；

學歷（學位）繼續教育可扣除金額=納稅年度內符合條件的扣除月份數×400元；

納稅年度內符合條件的扣除月份數包括受教育月份、寒暑假休假月份等，但同一學歷（學位）教育扣除期限不能超過48個月。

納稅年度內，個人取得符合條件的技能人員、專業技術人員相關職業資格證書的，職業資格繼續教育可扣除金額=3600元。

19.您在納稅年度內可以扣除的大病醫療支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D3）大病醫療：□,□□□,□□□.□□（元）                                                   □無此類扣除

說明：

大病醫療支出可扣除金額（D3）=選擇由您扣除的每一家庭成員的大病醫療可扣除金額合計；

某一家庭成員的大病醫療可扣除金額（不超過80000元）=納稅年度內醫保目錄範圍內的自付部分-15000元；

家庭成員包括個人本人、配偶、未成年子女。

20.您在納稅年度內可以扣除的住房貸款利息支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D4）住房貸款利息：□□,□□□.□□（元）                                                    □無此類扣除

說明：

住房貸款利息支出可扣除金額（D4）=符合條件的扣除月份數×扣除定額。

符合條件的扣除月份數為納稅年度內實際貸款月份數。

扣除定額：正常情況下，由夫妻雙方協商確定，由其中1人扣除1000元/月；婚前各自購房，均符合扣除條件的，婚後可選擇由其中1人扣除1000元/月，也可以選擇各自扣除500元/月。

21.您在納稅年度內可以扣除的住房租金支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D5）住房租金：□□,□□□.□□（元）                                                        □無此類扣除

說明：

住房租金支出可扣除金額（D5）=納稅年度內租房月份的月扣除定額之和

月扣除定額：直轄市、省會（首府）城市、計畫單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為1500元/月；市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為1100元/月；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為800元/月。

22.您在納稅年度內可以扣除的贍養老人支出是多少？（需附報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》）

（D6）贍養老人：□□,□□□.□□（元）                                                        □無此類扣除

說明：

贍養老人支出可扣除金額（D6）=納稅年度內符合條件的月份數×月扣除定額

符合條件的月份數：納稅年度內滿60歲的老人，自滿60歲當月起至12月份計算；納稅年度前滿60歲的老人，按照12個月計算。

月扣除定額：獨生子女，月扣除定額2000元/月；非獨生子女，月扣除定額由被贍養人指定分攤，也可由贍養人均攤或約定分攤，但每月不超過1000元/月。

23.您在納稅年度內可以扣除的企業年金、職業年金是多少？

（E1）年金：□□□,□□□.□□（元）                                                          □無此類扣除

24.您在納稅年度內可以扣除的商業健康保險是多少？（需附報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》）

（E2）商業健康保險：□,□□□.□□（元）                                                       □無此類扣除

25.您在納稅年度內可以扣除的稅收遞延型商業養老保險是多少？（需附報《個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表》）

（E3）稅延養老保險：□□,□□□.□□（元）                                                     □無此類扣除

26.您在納稅年度內可以扣除的稅費是多少？

（E4）允許扣除的稅費：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                     □無此類扣除

說明：允許扣除的稅費是指，個人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入時，發生的合理稅費支出。

27.您在納稅年度內發生的除上述扣除以外的其他扣除是多少？

（E5）其他扣除：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                          □無此類扣除

提示：其他扣除（其他）包括保險行銷員、證券經紀人傭金收入的展業成本。

28.您在納稅年度內可以扣除的捐贈支出是多少？（需附報《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》）

（F1）准予扣除的捐贈額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                   □無此類扣除

29.您在納稅年度內取得的一筆要轉換為全年一次性獎金的數月獎金是多少？

（G1）全年一次性獎金：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                     □無此類情況

（G2）全年一次性獎金應納個人所得稅=G1×適用稅率-速算扣除數=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）

說明：僅適用于無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數月獎金計算繳稅，匯繳時可以根據自身情況，將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

30.綜合所得應納個人所得稅計算

（H1）綜合所得應納個人所得稅=[（A1+A2×80%+A3×80%×70%+A4×80%）-B1-60000-(C1+C2+C3+C4)-(D1+D2+D3+D4+D5+D6)

-(E1+E2+E3+E4+E5)-F1]×適用稅率-速算扣除數=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）

說明：適用稅率和速算扣除數如下

31.您可以享受的減免稅類型有哪些？

□殘疾  □孤老  □烈屬  □其他（需附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）                             □無此類情況

32.您可以享受的減免稅金額是多少？

（J1）減免稅額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                             □無此類情況

33.您在納稅年度內取得本表填報的各項收入時，已經繳納的個人所得稅是多少？

（K1）已納稅額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）                                          □無此類情況

34.您本次匯算清繳應補/退的個人所得稅稅額是：

（L1）應補/退稅額=G2+H1-J1-K1=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）

35.您在納稅年度內，在中國境內的居住天數是多少？

納稅年度內在中國境內居住天數：      天。

36.您在中國境內的居住年數是多少？

中國境內居住年數：      年。

說明：境內居住年數自2019年（含）以後年度開始計算。境內居住天數和年數的具體計算方法參見財政部、稅務總局公告2019年第34號。

37.您是否申請退稅？

□申請退稅  □放棄退稅

38.如果您申請退稅，請提供您的有效銀行帳戶。

開戶銀行名稱：                                          開戶銀行省份：                                    

銀行帳號：                                              

說明：開戶銀行名稱填寫居民個人在中國境內開立銀行帳戶的銀行名稱。

如果您有需要特別說明或者稅務機關要求說明的事項，請在本欄填寫：

謹聲明：本表是根據國家稅收法律法規及相關規定填報的，本人對填報內容（附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責。

個人簽名：                                                                                 年    月    日

經辦人簽字：

經辦人身份證件類型：

經辦人身份證件號碼：

代理機構簽章：

代理機構統一社會信用代碼：

受理人：

受理稅務機關（章）：

受理日期：         年    月    日

基本情況

手機號碼

電子郵箱

郵遞區號

□□□□□□

聯繫地址

     省（區、市）     市     區（縣）          街道（鄉、鎮）                   

納稅地點（單選）

1.有任職受雇單位的，需選本項並填寫“任職受雇單位資訊”：

□任職受雇單位所在地

任職受雇單位資訊

名稱

納稅人識別號

2.沒有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地：

□戶籍所在地 □ 經常居住地

戶籍所在地/經常居住地

     省（區、市）      市      區（縣）       街道（鄉、鎮）               

申報類型（單選）

□首次申報                                        □ 更正申報

綜合所得個人所得稅計算

項目

行次

金額

一、境內收入合計（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）

1

    （一）工資、薪金

2

    （二）勞務報酬

3

    （三）稿酬

4

    （四）特許權使用費

5

二、境外收入合計（附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》）

（第6行=第7行+第8行+第9行+第10行）

6

    （一）工資、薪金

7

    （二）勞務報酬

8

    （三）稿酬

9

    （四）特許權使用費

10

三、費用合計[第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行) ×20%]

11

四、免稅收入合計（第12行=第13行+第14行）