明達合署會計師事務所--鄭宏輝會計師的部落格

OOOO企業

營運計劃書

• 基本資料

• 經營現況與市場分析
  • 經營現況

(說明服務或產品名稱、主要用途、功能、特點及現有《或潛在》客源)

• 市場分析

(說明服務或產品之市場所在、如何擴大客源、銷售方式、競銷優勢、市場潛力及未來展望)

• 企業現況
  • 經營團隊

• 主要機器設備

• 預估銷售

(一)預估獲貸後第一年營業收入

(二)預估獲貸後第一年損益：

1.營業收入       元－營業成本       元＝營業毛利       元

2.營業毛利       元－管銷費用       元＝營業淨利       元

3.營業淨利      元＋營業外收入      元－營業外支出       元

  ＝本期損益       元

• 融資概況

(一) 企業融資概況

(二)個人融資概況

• 融資需求與還款能力估算
  • 資本性資金需求(無則可免填)

• 經常性營運週轉金需求(無則可免填)

(一)該企業淨營運週轉期 (天數)：付款條件其應收款項週轉期間平均為　　天，存貨週轉期間平均為　　天，應付款項週轉期間平均為　　天。

(二)故該企業之淨營運週轉期 (天) 約為　　天＋　　天－　　天＝　　天。

(三)預估營運週轉金需求金額為營業額×(1－毛利率)×淨營業週轉期 (天)/365：依該企業提供之財務資料顯示，去年度營業額為　　　　仟元，毛利率為　　%，預估購料週轉金需求為　　　　元。

• 自償性資金需求說明(無則可免填)

(一)新接訂單/工程合約：

(二)在手L/C：

(三)應收帳款 (票據)：

• 損益兩平分析

(一)每月主要固定成本及費用 □ 直接人工、□ 間接人工、□ 員工福利津貼、□ 水費、□ 電費、□ 郵資費、□ 租金、□ 保險費、□ 折舊與攤銷、□ 廣告與交際費、□ 利息費用、□ 其他固定管銷費用等，合計　　　　元。

(二)每月主要變動成本及費用包括 □ 原物料、□ 運費(包含油資費用)、□ 加班費、□ 加工費、□ 包裝費、□ 出口費、□ 其他等，合計　　　　元。

(三)產品的邊際貢獻率為　　%。(邊際貢獻率= 1 － 每月變動成本及費用/營業收入)

(四)根據上述之計算結果，可以得到企業月營業損益兩平點為　　　　元，根據該企業平均月營收為　　　　元，□ 已　□ 未達到損益兩平點。