鄭宏輝會計師可開立課程總清單(106.4)
題目1 : 個人合法節稅規劃--不可不知的稅務陷阱!
課程簡介
一. 個人綜所稅節稅
1. 如何選擇適合自己的申報方式
2. 夫妻如何分開申報
3. 合法的節稅方式
4. 不當的逃漏稅及重點查稅族群
二. 合法節稅的規劃
(贈與稅/遺產稅;不動產相關)
1. 合法節稅工具有哪些
2. 有錢人是如何應用節稅的工具
3. 實際案例分享
三. 你不可不知的逃漏稅陷阱
(贈與稅/遺產稅;不動產相關)
1. 常見的逃漏稅陷阱
2. 不當逃漏稅案例分享
3. 如何避免落入陷阱？
四.Q & A
五.創業交流時間
題目2：投資糾紛案例解析及防杜之道
坊間投資常發生投資糾紛，和朋友投資後對方的盈餘少分給了您，或甚至藉口合資企業虧損而不分給您，請問您要怎樣捍衛自己的權益呢？碰到此種狀況，找律師則可能發生律師看不懂帳，找會計師處理則可能發生會計師不熟法律規定而無法解決問題，本次課程將邀請到具有豐富的投資糾紛處理經驗之會計師，將分享實際案例及防杜之道給有需要的您。
壹、投資糾紛案例分享：
1、林董的南柯一夢
2、乾股給超過三分之一股權的惡果
貳、投資實戰經驗分享：
1、去大陸投資沒事先向投審會報備會有甚麽後果？
2、買別人的公司沒作購併前評估會怎樣？
3、企業購併時為何要簽保密協定？
4、依公司法選派檢查人檢查帳冊有沒有用?
5、有投資糾紛時公司派拒絕查帳時有何法律效果？有沒有反制的方式？如何避免糾紛發生？
6、投資不幸產生糾紛時，查閱公司帳冊有哪些文件可以給，哪些不能給？其策略為何？
題目3：輕鬆搞懂開公司! 公司稅負知多少?
Ａ. 輕鬆搞懂開公司
1. 創業組織型態—
(1) 獨資、合夥、商號、有限公司和股份有限公司之區別
(2) 如何選擇適合你的型態 ?
2. 如何設立公司？
(1) 設立公司流程
(2) 成立公司有什麼好處？
B. 公司稅負知多少?
(1) 營業稅介紹
a. 算法/繳納時程
(2) 營所稅介紹
a. 為何生意人繳的稅會比較少—推計課稅介紹
b. 如何合法節省營所稅
c. 營業稅和營所稅申報的關聯
d. 營所稅淨利數字和銀行貸款的關係
(3) 申報方式選擇
(4) 節稅實例分享：
a. 為何開公司繳的稅會比上班族少(分析稅制扭曲導致此一怪異現象)？
b. 如何慎選您創業所設的組織型態(選錯很嚴重)？
c. 善用會計師簽證及盈虧互抵(不要省一點會計師公費而讓自己暴露在極大的風險之下)
d. 前一年賺大錢，下一年小賺甚或是虧損，發現到還要暫繳一大筆稅金，那要怎辦？
e. 能扣就多扣，如何善用各費用限額？
題目4: 稅務查核的應對及攻防
一. 課程簡介
1. 政府高度網路化及電腦化之後產生的查稅天羅地網介紹。
2. 誰會被查稅？各種稅捐機關如何查稅？(國稅局總局、地方稅捐稽徵處、國稅局稽徵所及分局、賦稅署稽核組)
3. 甚麼是稅務移民，為何會發生這種租稅規劃怪招？
4. 如何應對國稅局查核。
5. 找立委關說稅務案的分析。
6. 假設不幸碰到令人不服的課稅結果，要怎樣救濟？
7. 查稅實例分享。
二. Q & A
三.創業交流時間
題目5：境外公司操作及相關稅務議題分享資產轉移、海外OBU相關節稅
大綱：
A. 境外公司操作部份：
1. 、境外公司特性
2. 、境外地區介紹
3. 、境外公司的用途
4. 、銀行開戶的選擇
5. 、境外公司設立與外國企業來台掛牌的考量
6. 、 Cayman Mutual Fund之介紹
7. 、運用境外Private Trust Company來進行資產規劃的案例
B. 稅務部份：
1. 為何會有境外公司產生？
2. 境外公司幾種操作模式介紹
3. 各國反避稅措施介紹
移轉定價查核
最低稅負制(針對台灣自然人海外所得部份)
採用CFC(Controlled Foreign Corporation)法制及實質管理處所(PEM)—反避稅條款三讀通過條文(營利事業CFC及PEM條款)以及個人反避稅條款完整資訊分享(行政院草案版)
反資本弱化
反租稅協定濫用
美國FBAR及FACTA規定
4. 運用境外公司被判刑的例子介紹
題目6：營利事業所得稅武功秘笈及申報實務介紹
[總論部份]
- 1. 營業稅和營所稅申報之間的關係
- 2. 最新房地合一稅關於營所稅之介紹(兼論開公司可能導致房地合一節稅效果的介紹)
- 3. 稅務應報備事項整理及介紹
[營所稅查核武功秘笈分享]
- 4. 國稅局選案查核相關規定
(介紹營利事業所得稅結算申報書面案件審核要點以及相關寶貴新聞稿資訊)
- 5. 稅務移民現象探討
- 6. 暫繳節稅之道
- 7. 各種申報方式及委託會計師稅務簽證對於稅務規避及查稅風險的分析(推計課稅亂象探討)
- 8. 不幸碰到要處罰，如何降低處罰(運用稅務減免處罰標準以及調查基準日的新函令)
- 9. 善用充分揭露原則降低被處罰風險的法理基礎及實務運用
- 10. 補稅而不罰在實務上的亂象解析：資金貸與他人卻不設算利息
- 11. 請求權時效的介紹
- 12. 如期申報的相關議題探討
- 13. 稅金繳出不來要怎辦
- 14. 被國稅局找出額外收入或所得的恐怖後果--多一條未分配盈餘稅(最高行政法院九十九年七月份第二次庭長法官聯席會議之介紹)
[近期租稅趨勢]
- 15. 國稅局與會計師之座談會稅務問答精要介紹(營所稅部份)
- 16. 近期稅務案例及新聞稿介紹
[營所稅稅務申報書之介紹]
題目7：完整版房地產相關稅負大解析
1、個人出售房地產的稅負分析
2、投資客出售房地產如何課稅
3、設立公司出售房地產的稅負分析
4、假外資持有房地產課稅實務
5、包租公課稅方式為何
6、與他人合建的稅負分析
7、最新房地產合一之課稅方向分析及因應之道(含最新的房地合一課徵所得稅申報作業要點介紹)
題目8：新公司組織介紹(閉鎖型公司及有限合夥)以及創業組織選擇
- 1. 閉鎖型公司
- a. 甚麼是閉鎖型公司
- b. 閉鎖型公司介紹
- c. 閉鎖型公司如何課稅
- d. 創業者如何善用閉鎖型公司創造最大利益
- 2. 有限合夥
- a. 甚麼是有限合夥
- b. 有限合夥介紹
- c. 有限合夥契約如何撰寫
- d. 有限合夥如何課稅
- e. 創業者如何善用有限合夥組織創造最大利益
- 3. 各種創業組織型態的選擇，以及優缺點比較
- a. 獨資、合夥、商號、有限公司、股份有限公司、有限合夥、閉鎖型公司
題目9：股東會、董事會召開實務以及上市櫃公司治理規定介紹
- 1. 股東會運作實務
- 2. 董事會運作實務
- 3. 那些事項要由董事會議決？或是股東會議決？
- 4. 介紹董事會及股東會應行報告及通過事項之完整介紹
- 5. 股東會及董事會議事錄範例介紹
- 6. 介紹董事會議事規範及股東會議事規則
- 7. 上市公司董事會和股東會議事錄導讀
- 8. 由法人指派當選董事和自然人當選董事的區別
- 9. 上市櫃公司公司治理規定之介紹
題目10：稅務實務案例分析
課程簡述：本課程講師鄭宏輝會計師結合其過去數年來執業心得及研讀稅務法律之心得，於民國105年5月出版了”稅務法律實務案例分析”一書，此書籍極罕見地結合稅務、法律以及講師個人的豐富實戰經驗等三方面知識精華，為了讓對於此書有興趣的讀者能更容易對於此書內容進行消化及了解，本書作者特地開設書籍導讀課程，將此書精華介紹給對此主題有興趣的朋友。
課程大綱：
1. 房地產投資完整稅負介紹
2. 所得稅法第25條有關技術服務報酬的租稅優惠介紹
3. 由太極門案件來學習稅務行政救濟及攻防
4. 匯款給他人，到底要算借貸還是贈與，國稅局有沒有判斷原則
5. 台灣人在兩岸三地賺取薪資所得如何課稅
6. 詢問稅捐單位問題要如何進行
7. 收到印花稅公函後，才補貼印花，如何主張免罰？
8. 國稅局一直不停地要求納稅人提供資料，要如何運用法院實務判決讓納稅人解套？
9. 使用人頭究竟要怎課稅？被掛名為人頭負責人要怎處理？
10. 國稅局如何運用各種資料庫交叉比對查稅
11. 民間買賣股份成立後，交易行為撤銷，會如何課稅？
12. 去美國德拉瓦州設立公司的稅務風險如何？
題目11：完整版股權架構法律及稅務規劃
課程簡述：企業要做大就必須集團化，此時便需要股權架構規劃，此規劃涉及了公司法、證券交易法、上市上櫃實務、所得稅法、遺產贈與稅法、國際租稅以及最近剛通過反避稅條款等，坊間對於此部份的知識需求非常強烈，但關於此部份規劃有系統介紹的課程或文章卻極少見到，本課程結合這些諸多跨領域知識以及筆者執業會計師多年經驗，期望給有興趣的人士做最有用的分享。
大綱：
1. 股權架構重整—戰略思考
2. 集團股權架構型態分析(交叉持股 v.s. 統一持股)
3. 配合上市櫃的適當持股架構
4. 投資公司的運用及稅務風險分析
5. 個人或公司持有股份的差異分析
6. 持股給第二代傳承的思考方向
7. 反避稅條款實施後的因應之道
題目12：跨國稅務問題解析及美國稅務介紹
[台灣篇]
- 1. 台灣人使用境外公司現況及反避稅條款如何因應
- 2. 台灣富人入籍新加坡之分析
- 3. 所得稅法25條之國際技術服務報酬租稅優惠案例分析
- 4. 台灣人在兩岸三地取得薪資所得如何報稅
- 5. 假外資買賣台灣不動產之稅負分析
- 6. 購買F股及TDR相關稅務問題及處理方式
- 7. 買F股碰到的美國稅問題及詳細分析
- 8. 設立跨國投資公司在台灣碰到實質課稅之分析(所得稅法第66之8)
- 9. 大陸最新的”非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法”介紹以及其對台商的衝擊
[美國稅務介紹]
- 1. 美國經商及文化簡介
- 2. 美國稅務介紹
- 3. 台美雙重國籍者如何報稅
- 4. 設德拉瓦州公司的稅務風險分析
- 5. FBAR及FATCA介紹以及如何因應
題目13：綜合所得稅申報實務
大綱
- 1. 各種申報方式的介紹(如何申報會早點退稅，不申報的標準，生離死別如何申報等)
- 2. 免稅額怎申報？有沒有限制以及應檢附的文件有哪些？
- 3. 各種收入項目怎申報以及節稅的要訣。
- 4. 各種扣除額的介紹，以及如何能夠盡量主張扣除額而達到最大節稅效果。
- 5. 綜合所得稅常見的申報錯誤有哪些？以及如何避免此等錯誤
- 6. 特殊主題介紹：
- a. 最低稅負
- b. 賣預售屋
- c. 分散所得會遇到的慘痛代價
- d. 申報醫藥及生育費用列舉扣除額的特別規定
- e. 公司給予員工喪葬費補助及撫卹金之處理
- f. 列報撫養其他親屬為何會被剔除？
題目14：藥師必懂的稅務知識
目標：讓藥師了解執業應懂的稅務知識
大綱：1. 藥局課徵營業稅的規定？為何有的藥局要開發票，有的不用？
2. 藥師身份申報執行業務所得的規定。
3. 受雇藥師的課稅方式介紹
4. 藥局開設公司組織的優缺點分析
5. 稅捐機關關於藥師及藥局的特殊稅務規定介紹
6. 其他特殊稅務議題探討
鄭宏輝簡歷
姓 名：鄭宏輝
專業資格：
中華民國會計師
國際內部稽核師(Certified Internal Auditor)
美國會計師（AICPA）
台灣營建仲裁協會仲裁人資格證書
評價會計師
證券高級業務員
期貨業務員
英國管理會計師（Chartered Global Management Accountant）
美國會計師協會會員
學 歷：
國立台灣大學會計學系畢業
國立台灣大學會計學研究所畢業
北京大學企業創新管理研修班結業
經 歷：
勤業眾信會計師事務所 副理
(在勤業眾信服務期間曾外派至該事務所美國聯盟所Deloitte Boston事務所工作1年半)
資誠會計師事務所 國際業務組經理
台灣亞德諾半導體股份有限公司 亞太區稽核經理
第一聯合會計師事務所 協理
中山聯合會計師事務所 會計師
正大聯合會計師事務所 會計師
公益服務經驗：
經濟部商業司輪值會計師
台北市政府商業處及新北市政府經發局輪值會計師
三重稽徵所及新莊稽徵所輪值會計師
台北市會計師公會稅制稅務委員會候補委員(得列席會議)
台中市會計師公會稅制稅務委員會委員
文林扶輪社理事兼財務長
致理技術學院會計資訊系兼任講師
台北廣播電台「三不五時聽台北」節目稅務講座會計師
台灣省稅務研究會法制委員會委員
現 任：
明達會計師事務所 所長兼會計師
政大法律在職碩士班就讀中
華銳全日物流股份有限公司監察人
事務所聯絡方式：
電話：02-23961854
傳真：02-23962310
手機：0910685298
Email：hunghui@mingdacpa.com
地址：台北市中正區南昌路一段116號3樓
專業服務經歷：
A.曾主查代表性客戶：
l上市櫃及公開發行公司：亞旭電腦(上市公司)、遊戲新幹線(智冠集團子公司)、寶來曼氏期貨(上櫃公司)、佰研生技(上櫃公司；原”天騵生化科技股份有限公司”)、信東生技(公開發行公司)、亞智科技(前上櫃公司)、劍麟公司(公開發行公司)、茂為歐買尬(興櫃公司)
l外商公司：大都會人壽、威高時裝(Veeko；香港上市公司)、植村秀、UPS集團、奐鑫集團(台資新加坡上市公司)、嬌生、楊森大藥廠、Nike、TNT Express、三星營造、AXN電視台、DDI。
B. 購併評估：曾協助某外資集團評估購併中嘉網路集團，以及聯發科購併ADI(美國上市公司)手機部門案件、日資入股得利影視集團以及龍鳳食品品牌購併案。
C. IFRS案件：曾協助7家日商子公司及碩達科技(興櫃公司)導入IFRS案件。
D. 其他服務經歷：曾擔任多家上市櫃及公開發行公司IFRS課程講師，包括國喬石化、立益紡織、集盛實業、新東陽、立碁電子、英誌企業、新鋼工業、春源紡織、海韻電子、達新工業、亞都麗緻飯店及三洋電機等。另服務茂為歐買尬上櫃專案。
E. 法院指派檢查人案件：好帝一食品有限公司
F. 專業文章發表：
l 台商設立之美國德拉瓦州公司稅務風險解析（上）（下），工商時報，民國102年10月23日及民國102年11月19日。
l 善用所得稅法第25條之優惠創造企業優勢—技術服務篇(上)(下)，工商時報，民國103年5月29日及民國103年6月12日。
l 外國營利事業提供在台提供技術報酬所能享受之租稅優惠探討，財稅法令半月刊，民國103年第37卷第21期及23期。
l 台灣居民於兩岸三諦工作取得薪資所得之完整課稅分析，財稅法令半月刊，民國103年第37卷第24期。
G. 財稅法令半月刊編輯委員。
H. 曾擔任講師之單位：青創總會、資策會、金融研訓院、桃園市工業會、桃園女企業家聯誼會、致理科技大學、高雄大學、宜蘭縣藥師公會、花蓮縣藥師公會、理登顧問公司、高雄市稅務研究會、台灣省稅務研究會、旺夥商務中心、富邦人壽富吉通訊處、三軍總醫院、終身發展協會。
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