明達合署會計師事務所--鄭宏輝會計師的部落格

誤判類型

說明及注意事項

一、海外所得是稽徵機關提供查詢之所得資料範圍。

1. 因海外所得資料來源眾多，非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍。
2. 民眾如有向國內金融機構申購海外基金，金融機構通常會透過郵寄或電子郵件等方式，將該基金之交易情形以通知單或對帳單告知投資人，投資人應留意是否收到海外所得相關通知單，若未收到通知單應主動向往來金融機構詢問。

二、海外基金轉換無任何現金匯入，因此無課稅問題。

海外基金轉換，形同贖回原基金，並以贖回基金之金額，重新購買新基金，於基金轉換當年度即應計算原基金損益，計入所得課稅。

三、海外財產交易損失可與海外不同類別所得盈虧互抵，或可遞延至以後年度扣抵。

1. 海外財產交易損失不能與不同類別之海外所得互抵，例如：海外財產交易損失不能與海外利息所得或海外營利所得互抵。
2. 海外財產交易損失僅能於同年度海外財產交易所得中扣除，倘該年度無海外財產交易所得可扣除，或扣除不足，不能遞延至以後年度扣除。